Prowadzenie sklepu stacjonarnego niesie za sobą sporo formalności, w tym także posiadanie kasy fiskalnej i drukowanie paragonów, czy faktur. Jak jest w przypadku sklepów online i prowadzenia sprzedaży internetowej?

Czy prowadząc własny sklep internetowy jest konieczność posiadania kasy fiskalnej? Ten poradnik pozwoli Ci rozwiać wszelkie wątpliwości.

Kasa fiskalna w sklepie internetowym – od jakiej kwoty?

Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra finansów z dnia 28.12.2018 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, podatnicy, u których kwota obrotu realizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła, w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, nie mają obowiązku posiadania kasy fiskalnej.

Fiskalizacja zakupów jest uciążliwa, bo musi być prowadzona wyjątkowo starannie i zgodnie z przepisami. Wystawienie paragonu musi odbyć się dokładnie w momencie zakupu.

Limit obrotu do kasy na mocy aktualnie obowiązującego rozporządzenia nie uległ zmianie. Zgodnie z generalną zasadą dla wszystkich podatników, którzy prowadzą sprzedaż towarów i usług na rzecz osób fizycznych kasa fiskalna jest obowiązkowa, jeżeli obroty na ich rzecz przekroczą 20 000 zł.

Do limitu nie zalicza się takich czynności jak sprzedaż:

• nieruchomości,
• środków trwałych jeżeli sprzedaż została udokumentowana fakturą,
• wartości prawnych i niematerialnych jeżeli sprzedaż została udokumentowana fakturą.

Sprzedaż przez Internet a kasa fiskalna

Jeśli prowadzisz sklep internetowy, nie musisz obawiać się obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Jeśli twoja sprzedaż w sieci przekroczyła 20 000 zł za rok poprzedni, jesteś traktowany inaczej niż sklep stacjonarny. Możesz cieszyć się zwolnieniem z obowiązku posiadania kasy, bo Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 roku zdjął ten obowiązek ze sklepów internetowych.

Sprzedaż wysyłkowa a kasa fiskalna - zwolnienia z kasy fiskalnej

Nie wszyscy przedsiębiorcy internetowi mogą korzystać z przywileju braku fiskalizacji swoich transakcji. W niektórych sytuacjach możesz stracić tę możliwość. Dzieje się to np. wtedy, gdy zdecydujesz się sprzedawać produkty, których ustawa nie objęła w zwolnieniu. Tak jest w przypadku perfum i wód toaletowych. Jeśli co najmniej 80 proc. dochodów twojej sprzedaży dotyczy produktów wyłączonych z obowiązku wystawienia paragonu, to możesz spać spokojnie. Jeśli jednak przekroczysz 20 proc., musisz w kolejnym roku zaopatrzyć się w kasę lub drukarkę fiskalną.

Sprzedaż towarów, do których wymagana jest kasa fiskalna

O tym, kogo bezwzględnie obowiązuje kasa fiskalna można przeczytać w §4 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, a są to:

dostawy:

• gazu płynnego,
• części do silników (CN 8409 91 00 i 8409 99 00),
• silników do napędu pojazdów i motocykli, silników spalinowych tłokowych z zapłonem iskrowym i samoczynnym do różnego rodzaju jednostek, w tym motocykli (CN 8407 i 8408),
• nadwozi do pojazdów silnikowych (CN 8707),
• przyczep i naczep (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00), kontenerów (CN 8609 00),
• części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (CN 8716 90),
• części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (CN 8708, 9401 99 20 i 9401 99 80), to jest do: – ciągników, – pojazdów silnikowych do przewozu dziesięciu lub więcej osób z kierowcą, – samochodów i pozostałych pojazdów silnikowych przeznaczonych zasadniczo do przewozu osób, włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi, – pojazdów silnikowych do transportu towarów, – pojazdów silnikowych specjalnego przeznaczenia, innych niż te zasadniczo przeznaczone do przewozu osób lub towarów, w szczególności: pojazdów pogotowia technicznego, dźwigów samochodowych, pojazdów strażackich, betoniarek samochodowych, zamiatarek, polewaczek, przewoźnych warsztatów, ruchomych stacji radiologicznych – z wyłączeniem motocykli,
• komputerów stacjonarnych i przenośnych, w tym laptopów i tabletów, oraz urządzeń peryferyjnych do nich, konsol do gier, części do komputerów i konsol,
• wyrobów elektronicznych, w tym odbiorników telewizyjnych i radiowych, gramofonów, głośników, telefonów, w tym smartfonów, smartwatchów, anten, wyświetlaczy, monitorów, aparatów do zapisu lub odtwarzania obrazu i dźwięku, nawigacji, urządzeń pamięci trwałej, taśm, dysków, urządzeń alarmowych,
• wyrobów optycznych, w tym lornetek, lunet, rzutników,
• silników elektrycznych, prądnic i transformatorów,
• sprzętu fotograficznego, w tym cyfrowych i konwencjonalnych aparatów fotograficznych, soczewek, obiektywów, kamer, projektorów filmowych,
• wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”,
• zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,
• wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na kod CN,
• wyrobów tytoniowych (CN 2401, 2402, 2403), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
• napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2 %, napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5 % (bez względu na kod CN), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
• perfum i wód toaletowych (CN 3303 00 10, 3303 00 90), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
• wyrobów klasyfikowanych do CN 2404 i 8543 40 00, przeznaczonych do palenia lub do wdychania bez spalania, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
• wyrobów zawierających w swym składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50 % objętości, nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, w tym rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników farb, płynów do odmrażania,
• węgla, brykietów i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczonych do celów opałowych,
• towarów przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej) i wydają towar;

świadczenia usług:

• przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 19 i 20 załącznika do rozporządzenia,
• taksówek (PKWiU 49.32.11.0), z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą,
• naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania,
• w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
• w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów,
• w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 51 załącznika do rozporządzenia,
• prawniczych, z wyłączeniem usług wymienionych w poz. 31 załącznika do rozporządzenia,
• doradztwa podatkowego,
• związanych z wyżywieniem (PKWiU ex 56.10, 56.21, ex 56.29, ex 56.30), wyłącznie: – świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz – usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),
• fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych,
• kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe,
• związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne,
• mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0),
• parkingu samochodów i innych pojazdów,
• przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej).

Sposób dostawy a obowiązek kasy fiskalnej

Sprzedaż internetowa z założenia bazuje na dostawach przesyłek na adres klienta i tak jest rozumiana prawnie. Musisz więc swoje wszystkie transakcje wykonywać zdalnie, bo w innym przypadku stracisz statusu sklepu internetowego, a tym samym prawo do zwolnienia z obowiązku kasy fiskalnej. Nie ma tu mowy o udogodnieniach w postaci odbioru osobistego, czy prowadzeniu sklepu stacjonarnego z opcją wysyłki.

Forma płatności w sklepie internetowym z koniecznością wystawienia paragonu

Kwestia zapłaty za towar też jest ściśle regulowana. W myśl przepisów transakcje internetowe powinny być uiszczanie w całości za pomocą przelewu na konto sprzedawcy od klienta indywidualnego. Nie możesz przyjąć zapłaty w gotówce, bo dyskwalifikuje cię to jako sprzedawcę w sklepie internetowym. Tutaj też kryje się pułapka w przepisach. Być może zechcesz pójść klientom na rękę i udostępnisz więcej metod płatności on-line niż przelew. Mowa o płatności kartą debetową lub kredytową.

Szybkie przelewy w sklepie internetowym – czy zmuszą do posiadania kasy?

Nie musisz zachowywać tej ostrożności w przypadku szybkich przelewów. Jeśli chcesz, by twoi klienci płacili w twoim sklepie internetowym za pośrednictwem platformy PayPal lub innej, nie musisz się obawiać, że ściągnie to na ciebie jakieś restrykcje. Szybkie płatności są traktowane na równi z przelewem bankowym, pod warunkiem, że klient w przelewie zaznaczy jakiego towaru dotyczy.

źródło: Google.com

Brak paragonu w wysyłce za pobraniem

Nie wahaj się dać opcji wysyłki za pobraniem, bo nie ściągnie to na ciebie obowiązku fiskalizacji. Twój przelew zostanie zrealizowany przez firmę kurierską, więc nadal nie jest gotówkowa. Musi być tu jednak porządek ze strony firmy spedycyjnej, by dokonując przelewu do ciebie, uwzględniła zarówno listę towarów z cenami, jak i informację o odbiorcy. W ten sposób wszystko będzie jasne i nie będzie budziło wątpliwości w razie kontroli Urzędu Skarbowego.

Podsumowanie

Prowadzenie sklepu stacjonarnego wiąże się z licznymi formalnościami, w tym posiadaniem kasy fiskalnej i drukowaniem paragonów oraz faktur. W przypadku sklepów internetowych pojawia się pytanie, czy również one muszą spełniać te same wymogi. Ten poradnik wyjaśnia, czy sklepy online muszą posiadać kasę fiskalną, rozwiewając wszelkie wątpliwości dotyczące formalności związanych z prowadzeniem sprzedaży internetowej.